개요

임대소득세는 부동산 임대를 통해 얻는 소득에 부과되는 세금입니다. 주택임대 총수입이 연 2,000만원 이하이면 분리과세(14%)를 선택할 수 있고, 2,000만원을 초과하면 종합과세(6~45%)됩니다. 상가 임대소득은 금액에 관계없이 종합소득에 합산됩니다. 보증금의 간주임대료도 과세 대상이 됩니다.

계산 공식

분리과세(주택, 2,000만원 이하): 세액 = (수입 - 필요경비 - 기본공제 400만원) × 14%. 필요경비율: 등록임대 60%, 미등록 50%. 종합과세: 임대소득을 다른 소득과 합산하여 6~45% 누진세율 적용. 간주임대료 = (보증금 합계 - 3억원) × 60% × 정기예금이자율 ÷ 365 × 임대일수.

사용 방법

1. 1연간 임대 수입금액(월세 합계)을 입력합니다.
2. 2보증금(전세금) 금액을 입력합니다.
3. 3임대주택 등록 여부를 선택합니다.
4. 4분리과세 또는 종합과세 중 유리한 방식을 선택합니다.
5. 5계산 버튼을 누르면 필요경비, 과세표준, 산출세액이 표시됩니다.

활용 팁

• ✔주택임대소득 연 2,000만원 이하일 때 분리과세(14%)와 종합과세 중 유리한 쪽을 선택할 수 있습니다.
• ✔임대사업자 등록 시 필요경비율이 60%로, 미등록(50%)보다 유리합니다.
• ✔3주택 이상 보유자는 보증금에 대한 간주임대료가 과세됩니다.
• ✔상가 임대소득은 분리과세 대상이 아니므로 반드시 종합과세됩니다.
• ✔임대소득세 신고 기한은 매년 5월 31일(종합소득세 신고)입니다.

자주 묻는 질문